原材料暂估入账是会计实务中常见的一种处理方式，主要用于处理那些已经入库但发票尚未收到的原材料，本指南旨在帮助初学者和进阶用户了解并掌握原材料暂估入账的流程。

准备工作

在进行原材料暂估入账前，需要准备以下资料：

1、原材料入库单：记录原材料入库的数量和单价。

2、验收报告：证明原材料已经验收并入库。

3、供应商对账单或采购合同：证明采购事实及价格。

详细步骤

1、确认原材料入库

确认原材料已经入库并完成验收工作，通过核对入库单和验收报告，确保原材料的数量、质量及规格与采购合同一致。

示例：假设公司购买了10吨钢材，实际入库数量和质量与采购合同相符，那么可以确认该钢材已入库。

2、暂估入账申请

由于发票尚未收到，需向相关部门提出暂估入账申请，在申请中，应详细说明暂估的原因、预计发票到达时间以及暂估金额的计算依据。

示例：财务部门向采购部门提出暂估入账申请，说明钢材已入库但发票未收到，根据采购合同的价格暂估入账。

3、暂估金额计算

根据采购合同或供应商对账单，按照原材料入库时的数量和单价计算暂估金额，暂估金额应等于入库原材料的总价。

示例：按照采购合同的价格，10吨钢材的总价为10000元，那么暂估金额也为10000元。

4、编制暂估入账凭证

根据暂估入账申请和暂估金额，编制暂估入账凭证，凭证应包括以下内容：凭证字号、日期、暂估入账）、借方科目（原材料）、贷方科目（应付账款-暂估应付账款）、金额。

示例：财务部门编制暂估入账凭证，摘要为“暂估钢材入账”，借方科目为“原材料”，贷方科目为“应付账款-暂估应付账款”，金额为10000元。

5、录入暂估入账信息

将暂估入账凭证的信息录入会计系统，生成相应的会计分录。

6、后续处理

待发票收到后，对暂估入账进行冲销，并按照实际发票金额进行入账，如果暂估金额与实际发票金额存在差异，需进行相应调整。

注意事项

1、暂估入账需严格按照相关规定进行，确保凭证和账务处理正确无误。

2、暂估入账应及时进行，确保账实相符。

3、在收到发票后，应及时冲销暂估入账，并调整相关账目。

4、如有疑问，应及时向相关部门或专业人士咨询。

本指南旨在帮助读者了解并掌握原材料暂估入账的流程，通过遵循上述步骤和注意事项，读者可以顺利完成原材料暂估入账的任务，对于初学者和进阶用户来说，通过实践不断积累经验，将逐渐掌握这一技能，希望本指南对读者有所帮助。

参考资料（可选）

1、《会计实务操作手册》 （推荐阅读书籍） ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ ​​ （具体章节）关于原材料暂估入账部分的内容介绍等更多详细内容可查阅相关书籍资料进行学习研究。